Reforma Tributária
IBS · CBS · IS
Análise das novas oportunidades de créditos com os tributos da reforma. Saiba como os algoritmos da SPED AUDIT preparam sua empresa para a maior mudança tributária do Brasil nas últimas três décadas.
A maior reforma tributária desde 1988
A Emenda Constitucional 132/2023 promoveu a mais ampla reforma do sistema tributário brasileiro desde a Constituição Federal. PIS, COFINS e IPI serão extintos e substituídos por dois novos tributos: o CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal).
Paralelamente, cria-se o IS (Imposto Seletivo), que incidirá sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. O período de transição se estende de 2026 a 2033, quando o novo sistema estará plenamente vigente.
Para as empresas, isso significa uma janela de oportunidade crítica: otimizar os créditos dos tributos que serão extintos antes da transição, enquanto simultaneamente se preparam para a nova sistemática, com modelo de crédito financeiro amplo e mecanismo de split payment.
📅 Cronograma da Transição
2026: Início da cobrança de CBS e IBS com alíquotas reduzidas de teste.
2027: Extinção do PIS/COFINS e do IPI (exceto automóveis). CBS com alíquota plena.
2029–2032: Redução gradual de ICMS e ISS com aumento proporcional de IBS.
2033: Sistema completamente implantado. Fim do ICMS e ISS.
IBS, CBS e IS — Entenda cada um
CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços
Tributo federal que substituirá o PIS e a COFINS. Administrado pela Receita Federal, terá alíquota uniforme de cerca de 8,8% e seguirá o modelo IVA com crédito financeiro amplo — permitindo crédito sobre todos os insumos, independentemente da atividade.
IBS — Imposto sobre Bens e Serviços
Tributo estadual e municipal que substituirá o ICMS e o ISS. Administrado pelo Comitê Gestor do IBS, terá alíquota fixada por cada estado e município, com partilha automática via split payment. Segue o mesmo modelo de crédito amplo da CBS.
IS — Imposto Seletivo
Imposto federal que incide sobre produção, extração, comercialização ou importação de bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente: cigarros, bebidas alcoólicas, veículos, minérios e similares. Não gera crédito ao adquirente.
Como a SPED AUDIT prepara sua empresa
Auditoria Pré-Transição
Revisão completa dos créditos de PIS/COFINS e ICMS antes da extinção desses tributos — maximizando a recuperação enquanto ainda é possível.
Oportunidades na Reforma
- Crédito financeiro amplo no CBS/IBS — sem restrições por tipo de insumo como no regime atual
- Possibilidade de crédito sobre ativo imobilizado de forma acelerada no novo regime
- Saldo credor de PIS/COFINS acumulado poderá ser transferido para compensação no CBS
- Revisão de estruturas de negócio antes da transição para maximizar créditos
- Oportunidades em regimes diferenciados para setores específicos (agro, saúde, educação)
- Revisão dos créditos de ICMS acumulados antes da extinção do tributo
- Identificação de produtos sujeitos ao IS para gestão da cadeia de fornecimento
A janela de oportunidade
da transição é agora
As empresas que revisarem seus créditos de PIS/COFINS, ICMS e IPI antes de 2027 terão uma vantagem competitiva significativa na transição para o novo regime. A SPED AUDIT garante que você não deixe créditos na mesa.
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