Identificação de
Créditos de Insumos
Maximize seus benefícios fiscais analisando a totalidade da apropriação de créditos com nossas ferramentas de Tax Analytical — auditoria em ECD, ECF, EFDs, CT-e, NF-e e NFS-e.
Por que créditos de insumos são estratégicos?
No regime não-cumulativo de PIS/COFINS, as empresas têm direito ao crédito sobre insumos utilizados na produção ou na prestação de serviços. O problema é que a definição de insumo é ampla, dinâmica e frequentemente mal parametrizada nos sistemas ERP das empresas.
A SPED AUDIT reinterpreta 100% das entradas registradas nos SPEDs à luz da legislação mais recente — incluindo as Soluções de Consulta da Receita Federal e os leading cases do STJ e CARF sobre o conceito de insumo — para identificar créditos não aproveitados em períodos passados.
O mesmo raciocínio se aplica a ICMS (créditos de mercadorias para revenda e insumos industriais) e IPI (créditos de matérias-primas e produtos intermediários), onde erros de alíquota e NCM geram distorções sistêmicas.
🎯 O Mapa Fiscal de Créditos
Ao final da análise, entregamos um mapa fiscal que identifica o potencial de recuperação por tributo, por período e por tipo de insumo — com a fundamentação legal correspondente para embasar o pedido de restituição ou compensação junto à Receita Federal.
⏱️ Prazo de Execução
A construção do mapa fiscal e a execução completa da revisão são realizadas em até 30 dias, com entrega de relatório analítico detalhado por tributo e por período de apuração.
Créditos por Tributo
PIS / COFINS — Regime Não-Cumulativo
Revisão completa das bases de crédito: insumos (conceito ampliado pelo STJ), aluguéis, energia elétrica, fretes, depreciação de ativo imobilizado, armazenagem, embalagens e serviços contratados. Análise de alíquotas diferenciadas por NCM.
ICMS — Créditos de Entrada
Verificação dos créditos de ICMS sobre mercadorias para revenda, matérias-primas, materiais de embalagem e energia elétrica utilizada no processo produtivo. Confronto com as normas estaduais e benefícios fiscais aplicáveis.
IPI — Créditos de Insumos Produtivos
Revisão dos créditos de IPI sobre matérias-primas, produtos intermediários (PI) e material de embalagem utilizados na industrialização. Verificação de correto aproveitamento por NCM e operação fiscal.
Créditos sobre Fretes
Análise específica dos fretes de entrada (CT-e) para identificação de créditos de PIS/COFINS não apropriados — frequentemente subaproveitados por parametrização incorreta nos sistemas de gestão.
Ativo Imobilizado — CIAP
Revisão do CIAP (Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente) e dos créditos de PIS/COFINS sobre aquisições de ativo imobilizado, verificando correta escrituração e aproveitamento das parcelas mensais.
Embalagens e Materiais
Identificação de créditos sobre embalagens, materiais de limpeza, desinfetantes e materiais de proteção utilizados no processo produtivo, com base no conceito ampliado de insumo reconhecido pelo STJ (REsp 1.221.170/PR).
Como identificamos os créditos
Mapeamento das Entradas
Extração e classificação de 100% das notas fiscais de entrada (NF-e), conhecimentos de transporte (CT-e) e registros nos SPEDs EFD-Contribuições e EFD ICMS/IPI.
Reclassificação por NCM e CFOP
Verificação da correta classificação fiscal dos itens (NCM) e dos códigos fiscais de operação (CFOP) em relação ao direito ao crédito em cada tributo.
Confronto com Legislação e Jurisprudência
Cruzamento com as Soluções de Consulta da Receita Federal e decisões do CARF para fundamentação legal sólida de cada crédito identificado.
Quantificação e Mapa de Créditos
Cálculo do valor potencial de recuperação por tributo, por período e por tipo de insumo, com relatório detalhado e estratégia de aproveitamento.
Benefícios diretos para sua empresa
- Recuperação de créditos de PIS/COFINS de períodos anteriores (prazo prescricional de 5 anos)
- Identificação de créditos de ICMS não aproveitados por erro de CFOP ou alíquota
- Revisão do CIAP e créditos sobre ativo imobilizado subutilizados
- Correção prospectiva do ERP para não perder créditos futuros
- Fundamentação legal completa para compensação ou restituição
- Redução imediata da carga tributária efetiva
- Mapeamento de impacto por período de apuração